KPI’s de gestión económica y financiera, de la A a la Z (y IV)
… continuación.
- Resultado de explotación
Indicador que determina la rentabilidad de la actividad comercial de los productos o servicios de una empresa. Un resultado positivo indica que las ventas generan beneficios y, por tanto, que son rentables; mientras que un resultado negativo indica pérdidas asociadas a la actividad comercial.
resultado de explotación = ingresos operativos – gastos operativos
- Resultado del ejercicio
Indicador que determina el saldo final obtenido en la cuenta PyG de un ejercicio fiscal, que indica la diferencia entre los ingresos y los gastos generados en ese periodo.
resultado del ejercicio = ingresos totales – gastos totales
- Retorno sobre activos. ROA
Indicador expresado en porcentaje que determina el beneficio de una empresa sobre el total de sus activos, lo que indica una gestión operativa eficiente. UN ROA (acrónimo de la expresión inglesa Return on Assets) alto indica una óptima gestión de estos activos, mientras que un ROA bajo indica una mala gestión de los mismos.
roa = beneficio neto / activos totales x 100
- Rotación del activo circulante
Indicador que determina la rotación del inventario en un periodo concreto, clave para conocer la eficiencia en su gestión, lo que afecta directamente a la liquidez y el valor de la empresa. Un resultado alto indica una óptima rotación del inventario, mientras que un valor bajo indica la incapacidad de la empresa para rotar su inventario.
rotación del activo circulante = ventas netas / promedio de activo circulante
- Rotación del activo fijo
Indicador que determina la eficiencia en la gestión de la rotación de los activos fijos, de las ventas, de la empresa con el fin de generar ingresos. Un valor alto indica una óptima rotación, mientras que un valor bajo indicará una venta deficiente de estos activos.
rotación del activo fijo = ventas netas / activos fijos netos
- Rotación del activo total
Indicador que determina la gestión de la rotación de los activos totales de la empresa para generar ingresos. Un valor alto indica una óptima rotación, mientras que un valor bajo indicará una deficiente venta de estos activos.
rotación de activos totales = ventas / total de activos
- Rotación de clientes
Indicador que determina la frecuencia de la acción comercial en un periodo concreto. Una rotación alta indica que la empresa fideliza adecuadamente a los clientes generando ingresos recurrentes, mientras que una rotación baja indicará una deficiente retención de los clientes.
rotación de clientes = número de compras / número de clientes × 100
- Rotación de proveedores
Indicador expresado en días que determina el número de veces que la empresa paga las deudas a un proveedor durante un periodo concreto. La también llamada rotación de cuentas a pagar es un indicador clave en la gestión eficiente de compras.
rotación de proveedores = valor de compras al proveedor / promedio del saldo pendiente con el proveedor
- Rotación de stock
Indicador que determina la frecuencia con la que se vende y se repone el stock de una empresa en un periodo concreto. Una rotación alta indica una gestión óptima del inventario, mientras que una baja rotación indicará el nivel de dificultad para vender el producto.
rotación de stock = coste del inventario / coste de las ventas
- Saldo medio de cliente
Indicador que determina el resultado de las ventas pendientes de cobro en un periodo concreto.
saldo medio de cliente = (saldo pendiente de cobro inicial + saldo pendiente de cobro final) / 2
- Solvencia
Indicador que determina la capacidad de la empresa para hacer frente a sus obligaciones a largo plazo y que está directamente relacionado con su estabilidad financiera. Cuando el valor resultante es mayor que 1 indica que la empresa dispone de solvencia para hacer frente a la deuda contraída, mientras que cuando el valor es inferior a 1 indica que la empresa está próxima a la insolvencia.
ratio de solvencia = activos totales / pasivos totales
- Tesorería
Indicador que determina la capacidad que tiene la empresa para afrontar sus obligaciones a corto plazo por medio de sus activos líquidos, lo que determina la solidez financiera inmediata de la empresa. Cuando el valor obtenido es superior a 1 indica que se dispone de los activos necesarios para hacer frente a la deuda a corto plazo, por el contrario si es inferior a 1 indica que la empresa tiene problemas de liquidez.
ratio de tesorería = (activos disponibles + activos realizable) / pasivo corriente
- Variación absoluta sobre el último ejercicio
Indicador que determina la diferencia cuantitativa del resultado de un ejercicio o periodo concreto en comparación con otro, generalmente el anterior. Es un indicador que refleja el rendimiento de una empresa o actividad en periodos de tiempo establecidos.
variación absoluta valor actual – valor anterior
- Variación relativa sobre el último ejercicio
Indicador expresado en porcentaje que determina la diferencia del resultado de un ejercicio o periodo en comparación con otro, generalmente el anterior. Es un indicador que refleja el rendimiento de una empresa o actividad en periodos de tiempo establecidos.
variación relativa (valor actual – valor anterior) x 100
- Ventas netas
Indicador que determina las ventas de una empresa restando las devoluciones, descuentos, compensaciones y productos deficientes en un periodo concreto.
ventas netas = ventas totales – (devoluciones + compensaciones + descuentos)
- Ventas brutas
Indicador que determina las ventas totales de una empresa en un periodo concreto.
ventas brutas = ventas totales
- Ventas por empleado
Indicador que determina el desempeño de los trabajadores para generar ingresos en un periodo concreto. Este indicador está directamente relacionado con la eficiencia y la eficacia en la gestión de los recursos humanos disponibles en el periodo establecido.
venta por empleado = total de ventas / cantidad media de empleados por periodo
- Volumen de negocio
Indicador que determina los ingresos netos de una empresa, incluidas las ventas ordinarias, las extraordinarias así como todos los ingresos ajenos a sus naturaleza, en un periodo concreto.
volumen de negocio = ingresos por periodo
- % de beneficio sobre cifra de negocio
Indicador expresado en porcentaje que determina el beneficio obtenido por una empresa sobre su cifra de negocio en un periodo concreto.
porcentaje de beneficio = ((ingresos – costes) / ingresos) * 100
- % deuda a corto plazo
Indicador expresado en porcentaje que determina el nivel de pasivo que la empresa ha de afrontar en un periodo máximo de un año, lo que indica su capacidad para hacer frente a sus obligaciones. Cuanto mayor sea el porcentaje mayor será la necesidad de la empresa de recurrir a fuentes de financiación externas; mientras que un porcentaje bajo indicará la solvencia de la empresa.
deuda a corto plazo = (deuda a corto plazo / total de pasivos) × 100
- % deuda a largo plazo
Indicador expresado en porcentaje que determina el nivel de pasivo que la empresa ha de afrontar en un periodo superior a un año, lo que indica su capacidad para hacer frente a sus obligaciones. Cuanto mayor sea el porcentaje mayor será la necesidad de la empresa de recurrir a fuentes de financiación externas; mientras que un porcentaje bajo indicará la solvencia y el bajo apalancamiento de la empresa.
deuda a corto plazo = (deuda a corto plazo / total de pasivos) × 100
Imagen: Momo Marrero
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